考试备考正在进行中，现阶段考生们的备考使命便是打好根底，东奥管帐在线为同学们整理了税务师考试各科目每日一练操练题，一同操练，稳固根底吧！

  黄山公司2020年5月5日购入乙公司普通股股票一批，本钱为2300万元，将其指定为以公允市价计量且其变化计入其他归纳收益的非买卖性权益东西核算。2020年年底黄山公司持有的乙公司股票的公允市价为2900万元；2021年年底，该批股票的公允市价为2600万元。黄山公司适用企业所得税的税率为25%。若不考虑其他要素，2021年黄山公司应承认的递延所得税负债为（）万元。

  财物公允市价大于账面价值，发生应交税暂时性差异。2021年年头应交税暂时性差异余额=2900-2300=600（万元），年底应交税暂时性差异余额=2600-2300=300（万元），2021年转回应交税暂时性差异300万元，应承认的递延所得税负债=-300×25%=-75（万元）。《涉税服务实务》

  应交税所得额核算是不是符合法令、精确的首要重视事项包含《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）及其附表项目：《符合条件的居民企业之间的股息、盈利等权益性投资收益优惠明细表》（A107011）和《研制费用加计扣除优惠明细表》（A107012）。《涉税服务相关法令》

  （1）选项AB：收养联系可因两边协议而免除。（2）选项CD：收养联系免除后，养子女和养爸爸妈妈及其他近亲属间的权利义务即行消除。未成年的养子女，在收养联系免除后与其生爸爸妈妈及其他近亲属之间的权利义务自行康复。《税法二》

  税收管辖权分为三类：收入来源地管辖权（又称地域管辖权）、居民管辖权（大多数国家选用）和公民管辖权（又称国籍税收管辖权，包含个人、集体、企业、公司）。《税法一》

  某啤酒厂为增值税一般交税人，2023年4月出售果啤50吨，获得不含税出售额15.5万元，另收取包装物押金2.26万元（含供重复使用的塑料周转箱押金0.5万元）并独自核算。该啤酒厂当月应交纳消费税（）万元。

  （1）果啤归于啤酒，按啤酒征收消费税。（2）啤酒分为甲类啤酒和乙类啤酒，别离适用250元/吨和220元/吨的单位税额。啤酒分类以每吨出厂价的凹凸作为区分规范，每吨不含增值税出厂价（含包装物及包装物押金，但不包含供重复使用的塑料周转箱的押金，下同）3000元（含3000元）以上是甲类啤酒；每吨不含增值税出厂价3000元以下是乙类啤酒。（3）本题每吨不含增值税出厂价=[15.5+（2.26-0.5）/（1+13%）]×10000÷50=3411.5（元）＞3000元，归于甲类啤酒。该厂当月应交纳消费税=50×250÷10000=1.25（万元）。